內部控制管理體系

內部控制管理體系建設通過制定一系列有效的控制措施、管理制度、授權審批流程，結合相互制約的人員和崗位管理體系，對行政事業單位所有經濟業務活動進行風險防范和管控，保證單位經濟活動的合法合規，保護單位財產安全，保障財務信息真實完整，預防腐敗，實現長效的權力制衡機制。

誰需要做內控：

行政事業單位內部控制是各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位都需要做的一項工作。

內控是什么：

內控是以預算為主線，以資金管控為核心，為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。內部控制建設涉及到六個方面，采購、預算、收支、項目、合同、資金。

單位內部控制的主要目標：

合理保證單位經濟活動 合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

內控怎么做：

內控項目分為四個階段：

一、項目前期準備階段

1.收集單位資料，包括：三重一大的方案、崗位設置、機構圖、三定方案等；

2.成立內部控制領導小組與工作小組，負責組織協調開展內部控制工作；?

3. 召開啟動會，各科室全員進行知識的宣貫。

二、項目調研階段

將對使用資金、資源的各科室的負責人進行約談，保證梳理的流程細節詳細準確又專業，同時減輕單位自身的工作量。根據調研之前的計劃表，執行調研工作。保證經濟業務流程真實有效，保證梳理出來的流程實際落地。

基本原則：

（1）全面性原則

內部控制體系應當貫穿決策、執行、監督的全過程，覆蓋行政事業單位的所有業務和事項。因為，在內部控制體系的所有環節中，有一個環節沒有發揮作用，所有起作用的環節，也會變得無用。

（2）重要性原則

內部控制體系應當在兼顧全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。不同單位的行業、規模、性質、所處地域、組織形式的不同，高風險領域也不同。不能簡單地認為內部控制就能防范所有風險，但要關注重要業務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。

（3）制衡性原則

內部控制體系建設應當在治理結構、機構設置、權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧效率。內部控制體系建設的核心任務就是權力制衡機制，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內部控制的難點。內部控制過于復雜會影響效率，風險大的業務，首先是防范風險，其次才是兼顧效率。

（4）適用性原則

內部控制體系建設應與行政事業單位的規模、管理現況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以更新。內部控制體系建設不能拷貝和克隆。別人的成功經驗，只能用于借鑒。必須依據行政事業單位自身情況、外部環境的變化、管理目標的調整等因素來制定或更新本單位內部控制管理體系。

（5）有效性原則

內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。

三、項目手冊階段

調研主導的項目經理，具有國際注冊內控師資格，具有實施50家以上行政事業單位經驗，專業程度非常高。調研結束后會出一個調研結果確認書，由雙方確認，是否跟實際業務相符，確認后，編寫手冊、查找風險點，各項工作完成后，再把結果反饋到客戶單位。再根據風險點給出改進意見，通過一個來回確認的反復的流程，來確認最終的手冊初稿。

建設內容

（1）單位層面的內部控制

（2）業務層面的內部控制

（3）相關法律法規制度一覽表

單位層面內部控制

1、內部環境

2、風險評估

3、控制措施

4、信息管理

5、監督與評價

6、各部門工作職能與崗位職責

7、主要工作制度及業務表格

業務層面內部控制

各項業務流程細致梳理，規劃設計出完善、適用、能提高效率的流程，再從流程的各個節點中識別存在的風險，對其評估、分析定性、研究應對措施、加以控制。

1、預算業務控制

2、收支業務控制

3、采購業務控制

4、資產業務控制

5、合同業務控制

6、建設項目業務控制

7、印章與票據業務控制

四、項目落地實施階段

手冊初稿完善后召開落地培訓會，即講述手冊如何使用，如何操作，以及財務方面的工作報告等。

整個流程三到四個月，通過一個認真仔細的、完整的、長時間的工作流程。保證項目完整實施，落地運行。項目完成后還有六個月的維護期，如果在這個階段中出現手冊情況不符合具體情況的，再進行修改完善。